מס הכנסה הוא מס אשר כל עובד משלם בהתאם לסכום הכנסותיו השנתי. זהו מס הפועל בשיטת מדרגות המס ולדוגמא, בשנת 2013, כל עובד שכיר המשתכר מ- 5,281 ₪ ועד 9,010 ₪ בחודש (או סך שנתי של 63,361 ₪ ועד 108,120 ₪) ישלם 14% של מס. כמו כן, על כל עובד שכיר יכולים לחול חוקים אשר מזכים אותו ומקלים עליו בתשלום מס ההכנסה כגון באם הוא למד לתואר וכמה שנים, באם הוא הורה ולכמה ילדים וכן הלאה.
כפועל, כל עובד שכיר משלם את מס ההכנסה מדי חודש על בסיס משכורת הברוטו כפי שמופיע בתלוש בהתאם למדרגת המס אליו השתייך שכר הברוטו שלו באותו חודש. לשם המחשה, שכירים אשר משתכרים לפי משכורת בסיס נטו + פרמיות בגובה משתנה, יכולים לשלם את מס ההכנסה לפי מדרגות מס שונות מדי חודש. באם בעקבות פרמיות גבוהות בחודש ספציפי העובד השכיר עבר את הרף של 9,010 ₪ הרי שישלם מס הכנסה בשיעור 21% במקום בשיעור של 14%. אותו הדבר יכול לקרות כאשר שכירים מקבלים תוספת הבראה בחודשים ספציפיים במהלך השנה וישלמו בחלק מן החודשים שיעור מס גבוה ממה שמגיע להם.
כיצד מיישבים נקודה זו? בתום השנה שחלפה, החזר מס הכנסה מחשב את גובה ההכנסה השנתי שלכם, ובמידה ולא עברתם מדרגת מס ספציפית, אך בחודשים מסוימים שילמתם שיעור מס גבוה יותר מהקבוע לאותה מדרגה, הרי שמגיע לכם החזר מס לשכירים ! מס הכנסה בהחלט אינו מבצע ביקורת מס עבור שכירים, על כן, עבודת הבדיקה מוטלת על השכירים עצמם ומעטים השכירים אשר מבצעים עבודה זו בתום השנה שחלפה. יתרה מכך, השכירים אינם מודעים לכל הזיכויים אשר מגיעים להם בדרך כלל ולכן יכולים לאבד סכומי כסף המגיעים להם מדי שנה. ואם נדייק, לפי הסטטיסטיקה של החזרי מס - 80% מן השכירים זכאים להחזר מס שנתי. גובה ההחזר יכול לנוע בין 3,000 ל-7,000 ₪.
כפועל יוצא, כדאי לכם לבדוק האם מגיע לכם החזר מס ולזכור כי החזרי מס יכולים להתרחש גם עקב העובדה שטעויות חישוב מס יכולות ליפול (ודי הרבה) וגם אם קיבלתם העלאה בשכר, החלפתם עבודה במהלך השנה וכפי שהוזכר לעיל, אם הנכם משתכרים על בסיס פרמיות והמשכורת החודשית שלכם משתנה.
כיום אינכם צריכים לעסוק בכל הפרוצדורות של החזר מס. כל שתצטרכו לעשות הוא לפנות לקבלת שירות מקצועי בתחום... וקיבלתם את ההחזר השנתי. נשמח לעמוד לשרותכם!
החזר מס לשכירים הפך לנושא חם בשוק הישראלי ולא בכדי – העצמאים שבינינו נדרשים למלא דו"חות הכנסה על בסיס קבוע לרשויות כגון מס הכנסה, מע"מ וביטוח לאומי, אך השכירים שבינינו משלמים מס הכנסה בתלוש המשכורת החודשית ואינם טורחים אף לבחון האם גובה המס ששילמו הוא בהתאם לגובה השכר, בהתאם לשיעור המס הנדרש ועוד. שכירים בודדים בשוק נדרשים למלא דוחות חודשיים (אלו המשתכרים מעל 60,000 בחודש) ואילו מיליוני שכירים נוספים משאירים את הכסף שעבורו עמלו קשות כל השנה בידיהן של רשויות המס, ללא הכרה בכך שמגיע להם החזר מס. ואם נתייחס לרגע לסטטיסטיקה – ל-80% מן השכירים מגיע החזר מס שנתי שיכול לנוע בין מאות שקלים לעשרות אלפי שקלים.
בשנים האחרונות קמו חברות רבות אשר מעסיקות רואי חשבון ומוכנות לסייע בכל הביורוקרטיה המתישה של בדיקת זכאות, הגשת טפסים ודרישת החזרי מס לשכירים מהרשות למס הכנסה, בתמורה לשכר טרחה. באמצעות האינטרנט ושיחות טלפוניות הן מביאות את הבשורה לאלפי שכירים ברחבי הארץ.
ראשית כל - חישוב גובה מס הכנסה החודשי מתבצע על ידי המעביד ולא על ידי רשות המס, טעויות רבות יכולות ליפול במהלך השנה ולרוב, אין השכירים מבצעים חישובים עצמיים מפאת חוסר זמן. יתרה מכך, עובדים אשר משתכרים משכורת ברוטו משתנה בין אם בעקבות משכורת בסיס + פרמיות, אם עקב החלפת עבודה, העלאה בשכר וכל סיבה אחרת, צריכים בתום השנה לבחון את דרגת מס ההכנסה בהתאם לשכר השנתי ולבדוק האם שיעור מס ההכנסה ששילמו הוא בהתאם לקבוע בחוק.
גורמים נוספים כגון השכלה, מספר ילדים, הורים לילדים בעלי נכויות, מספר מקומות עבודה, מילואים, שחרור מצה"ל, תרומות שביצעתם, השקעות בשוק ההון והרווחים, קבלת פיצויים, פדיון קופות גמל וחיסכון ועוד יכולים להשפיע על שיעור המס השנתי שאתם נדרשים לשלם. חוסר מידע וחוסר מודעות הינם הגורמים המובילים לכך שלמיליוני שכירים מגיע החזר מס.
חשוב לדעת – החזרי מס לשכירים ניתן לדרוש עד 6 שנים אחורה, מעבר לכך, חל חוק התיישנות והכסף נשאר בקופת המדינה! לא חבל?
החזר מס הכנסה
מהו החזר מס הכנסה?
כמעט כל אזרח עובד, משלם לרשויות המס מס הכנסה בעבור ההכנסות החודשיות שלו. תשלום של מס הכנסה מתבצע באופן חודשי, אולם גובה המס מחושב על ידי רשויות המס באופן שנתי. הפער בין החישוב לביצוע יוצר לא מעט טעויות ופערים, אשר יוצרים מצבים שבהם שכירים רבים זכאים, למעשה, להחזרי מס, עבור מיסים גבוהים מידי ששולמו על ידם לאורך השנה. 8.5 מיליארד ₪ ממתינים בקופת המדינה לשכירים שעדיין לא מימשו את זכאותם לקבל החזר מס! הסכומים, אכן, עשויים להיות גבוהים מאד, ולכן מומלץ בהחלט לכל שכיר לבדוק את זכאותו להחזר מס הכנסה.
ממה נוצרים הפערים?
במהלך השנה נוצרים שינויים רבים, אשר משפיעים על גובה המס לתשלום, אולם מכיוון שהמס מחושב מראש, באופן שנתי, שינויים אלה אינם נלקחים בחשבון. השינויים עשויים להיות, למשל, שינוי בגובה המשכורת, שינוי מקום עבודה, לידת ילד, קבלת קצבת אבטלה ועוד שינויים רבים. החישוב של החזר מס הכנסה עשוי להיות מורכב לאנשים שאינם עוסקים בתחום, ולכן מומלץ מאד להיעזר ברואה חשבון או יועץ מס מקצועי, על מנת לבצע את החישוב בצורה נכונה, ולקבל החזרים מתאימים ממס הכנסה.
סוגים של החזר מס הכנסה
כאמור, החזר מס הכנסה סטנדרטי שייך בעיקר לשכירים, בשל השינויים בתנאי המשכורת והמיסים. עם זאת, ישנם מקרים נוספים אשר יוצרים אצל אנשים רבים זכאות להחזר מס הכנסה. לדוגמא:
החזר מס לעובד בחו"ל – מי שעבד בחו"ל אצל מעביד ישראלי, עשוי להיות זכאי להחזרי מס גבוהים במיוחד.
החזר מס שוק ההון – מי שהייתה לו פעילות כלשהי בשוק ההון עשוי גם הוא להיות זכאי להחזרי מס.
החזר מס לילדים לקויי למידה – ילדים לקויי למידה מזכים את הוריהם בהחזר מס הכנסה שעשוי להיות גבוה מאד.
החזר מס שבח – מי שמוכר דירת מגורים, ומשלם עבורה מס שבח, עשוי להיות זכאי להחזר מס הכנסה בתנאים שונים.
החזר מס בגין נכות רפואית – בעלי נכות רפואית או הסובלים ממחלות כרוניות שונות, עשויים גם הם להיות זכאים להחזר מס הכנסה.