החזרי מס
החזר מס שבח
בגין מכירת דירת מגורים קיימים פטורים שונים, שנקבעו בחוק. הפוטרים ממס שבח את מוכרי הנכס.
עוד קובע החוק, קיזוזים, הוצאות והטבות שונות האמורות להילקח בחשבון בעת חישוב המס כל מכירת הנכס.
החזר מס שבחרשות המסים באמצעות אגף מס שבח, הקיים בכל משרד אזורי של מס הכנסה (פקיד שומה), בוחן כל עסקה במקרקעין ומטיל עליה שומה (מס).
כאשר מבצעים חישוב מס שבח, המוכר חייב להמציא לרשות המסים את כל המסמכים והנתונים הרלבנטיים למכירת המקרקעין, לא תמיד הדבר מבוצע באופן מלא ותקין. מסיבות שונות. לא בכל המקרים ולא בכל שומות השבח שיוצאות, יש מודעות וניצול נכון ומלא של כל הפטורים, הקיזוזים, דרישות הוצאות וניצולי ההטבות שמותרים עפ"י חוק מיסוי מקרקעין.
הציבור הרחב, רובו ככולו, אינו מודע להטבות המגיעות לו.
זאת, כתוצאה ממורכבותו של חוק מס שבח מקרקעין ונסיבות שונות ובהם מקצועיות העו"ד שטיפל במכירה, הדרכתם ומעורבותם של פקידי אגף מס שבח, לא הם מנחים נכונה את הנישומים לניצול מלא של כל הטבות המס המגיעות להם (זה גם אינו תפקידם, בראיית מס הכנסה) מה שגורם לעיתים קרובות, לשומות מס שבח שגויות רבות לרעת הציבור. בעבודה מקצועית ונכונה באמצעות רואי החשבון של מס4U ניתן לתקן זאת ולקבל החזר מס.
דוגמאות נפוצות להחזר מס שבח
במקרים בהם מתחלק מס השבח בין בני הזוג, צריך לבדוק ייחוס נכון ומיטיב.
במידה והשבח מתפרס על פני תקופה ארוכה, יש לבדוק האם בוצע חישוב נכון של מרכיב האינפלציה וייחוס נכון של עליית המחירים לאורך תקופת חיי הנכס (השבח האינפלציוני פטור ממס). ניכוי פחת והוצאות השבחת הנכס שלא נלקחו בחשבון
קיזוז הפסד הון כנגד מס השבח. ועוד.
הרפורמה במיסוי דירות מגורים
עקב העלייה המתמשכת בשוק מחירי הנדל"ן בכלל ודירות למגורים בפרט, בשנים האחרונות, בוצעה בשנת 2013, רפורמה במיסוי דירות מגורים.
להלן עיקר הרפורמה :
1. מוכרים שזו דירתם היחידה ימשיכו להנות מפטור ממס שבח.
2. תא משפחתי, בעל יותר מדירת מגורים אחת, לא ייהנה מפטור במכירת דירת מגורים.
עבורם, בוטל למעשה הפטור ממס שבח שהיה ניתן בעבר לכולם אחת ל-4 שנים.
3. בוטל הפטור ממס שבח לתושבי חוץ.
4. נקבעו הוראות למיסוי דירות יוקרה.
5. נקבעו הוראות מעבר ל- 4 שנים, לתקופה: 31.12.2017 – 1.1.2014
הערות
חוק מס שבח מאפשר תיקון המס תוך 4 שנים בלבד. זו תקופת ההתיישנות. אשר אם היא לא חלפה, ניתן לבקש את הפחתת המס רטרואקטיבית.
עקב מורכבות חוק מיסוי מקרקעין, והשינויים והעדכונים שנעשו בחוק לאחרונה, מומלץ להיעזר ברואי החשבון של מס4U, אשר יוכלו למקסם את גובה החזרי מס במקרה זה.
החזר מס לעובדים בחו"ל
החזר מס לעובד בחול
החזר מס לעובדים בחו"ל
האם בכלל חל המס הישראלי על עובדים בחו"ל?
אילו כללי מס חלים על עובדים בחו"ל?
איך מחשבים את ההכנסה של עובד בחו"ל?
ראשית נציין ששיטת המס הנהוגה בישראל כיום, הינה פרסונאלית ולא גיאוגרפית, כלומר רשות המסים יכולה לבקש דיווח ולחייב במס ישראלי, בגין הכנסתו בחו"ל, גם אם הכסף לא הועבר לישראל. זאת בהתקיים מספר תנאים שהעיקרי שבהם הינו, שאותו ישראלי יחיד, לא ניתק את תושבתו מישראל וכי עפ"י מבחנים מסוימים, שנקבעו בממספר פסקי דין, מרכז חייו היה ונשאר - ישראל. במאמר זה, לא נכנס למבחני 'מרכז החיים', זו שאלה משפטית מורכבת ולמתן תשובה בעניין זה, יש לפנות לצוות מס4U בכל מקרה כזה- פרטנית.
עובד הנשלח לחו"ל מטעם מעביד ישראלי, לתקופה מהותית (תקופה רצופה של מעל 4 חודשים), חייב במס על הכנסתו בחו"ל, עפ"י כללים מיוחדים לבעלי הכנסות עבודה מחו"ל, כללים שנקבעו ברשות המסים. רואי החשבון של מס4U יודעים ומכירים את הכללים הללו, וישמחו לסייע בידי עובדים שקיבלו הכנסות מחו"ל ממעביד ישראלי, למצות את מלוא הזכויות.
נוסיף ונציין כי עובד שהחל לעבוד בחו"ל במהלך השנה, או סיים לעבוד בחו"ל במהלך השנה, גם משכורתו משתנית במהלך השנה ובחלק מהמקרים הוא משלב את הנסיעה לחו"ל עם טיול ארוך או לימודים ממושכים, וכתוצאה מכך מתקבלים עיוותים בחיוב המס בשאר חלקי השנה, כל אלו גורמים אפשריים נוספים לקבלת החזר מס.
תקציר כללי מס הכנסה (בעלי הכנסה מעבודה בחוץ לארץ), התשמ"ב -1982
הכללים חלים על:
* עובדים ששהו בחו"ל תקופה מינימאלית רצופה של 4 חודשים.
* המעביד שלהם הינו: ישראלי, מדינת ישראל, רשות מקומית בישראל, הסוכנות היהודית,
הקרן הקיימת, המגבית המאוחדת וכו'
תקרות ההכנסה ושיעורי המס נקובים בדולרים בסכומים ובשיעורים שונים מהתקרות הרגילות, המפורסמות בתקנות מס הכנסה.
הכנסת עובד בחו"ל, פטורה ממס באחוזים מסוימים, מהמשכורת הבסיסית(א).
נקודות זיכוי בגין תושב, לא מוכרות לעובד בחו"ל.
ישנן הוצאות המוכרות לעובד בחו"ל ובהם: החזר ביקור הוצאות מולדת, הוצאות בגין דיור, שכר לימוד עבור ילדים שטרם מלאו להם 19, הוצאות טיפול רפואי.
מס ששולם בחו"ל, יזוכה מהמס שצריך להיות משולם בארץ.
המשתמע מתקציר הכללים הנ"ל, למי שעבד או עובד מטעם מעביד ישראלי בחו"ל, יש בוודאות גדולה- החזרי מס משמעותיים. צוות מס4U יעמוד לעמוד לרשותך בסיוע במיצוי מלוא הזכויות מול רשות המסים.
הערות
משכורת בסיסית, הינה סכום ששר האוצר קובע לגבי כל מדינת חוץ.
במשכורת חוץ נכללים כל ההטבות והתשלומים לעובד לרבות כיסוי הוצאות מענקים ותשלומים אחרים.
בכל שאלה שמתעוררת בנושא מיסוי הכנסות מחו"ל, ניתן לפנות ולהיעזר ברואי החשבון של מס4U.
08-9363935
החזר מס בגין נכות רפואית
החזר מס בגין נכות רפואית
הטבות מס לנכים - החזר מס בגין נכות רפואית
מהי הטבת המס לנכים?
מי זכאי לה?
איך מחשבים את אחוזי הנכות?
על אילו הכנסות הנכים פטורים?
ישנם מצבים רבים בעולם המודרני בהם עובדים שנפצעו או חלו (בין אם ממחלת מקצוע ובין אם ממחלה אחרת) והפכו לנכים בעלי נכות קבועה או זמנית, זכאים לפטור ממס הן על הכנסתם מיגיעה אישית (עסק / עבודה כשכיר), מריבית וממקורות אחרים, והן על הכנסה של בן / בת הזוג של מי שהוכר כנכה 90% ומעלה.
בנוסף, נכות או מחלה המשביתה את העובד השכיר מעבודתו, גורמת, בין היתר, גם לעבודה חלקית במהלך השנה, דבר המוביל בד"כ להחזר מס, כיון שחישוב המס בתחילה נעשה באופן שנתי ובהנחה שהעובד יעבוד וישתכר כרגיל במהלך כל השנה.
עוד יצוין, כי בעלי נכויות / בעיות רפואיות / נפשיות ובעיות אחרות המאושפזים במוסדות רפואיים, מקנים הטבת מס לבני המשפחה הקרובים, המחזיקים אותם במוסד רפואי - זיכוי בגין החזקת קרוב משפחה במוסד רפואי.
אם יש לך ספק בדבר הזכאות שלך להטבת מס בגין נכות כלשהי, רואי החשבון של מס4U ישמחו לסייע לך בדרך מקצועית, אמינה ואחראית, לענות על השאלה- אם יש כלל טעם להתחיל בתהליך החזר מס ובמידה וכן לסייע לך להשיגו.
הטבת המס לנכים – פטור עפ"י סעיף 9(5)
עפ"י פקודת מס הכנסה, עיוור או נכה 100% זכאי לפטור מלא ממס עד ל-'תקרת הכנסות' המשתנה בכל שנה. זאת בגין הכנסות מיגיעה אישית (עסק או משלח יד) ובגין הכנסות מריבית והכנסות פאסיביות אחרות (שכ"ד, דיבידנד, רווח הון וכו')
1. עיוור יחשב לכזה, כל מי שאינו רואה כלל בשתי עיניו ואשר כח הראייה ניטל ממנו כליל.
כלומר הפטור אינו מיועד לאדם שראייתו מוגבלת או פגומה בלבד.
2. נכה 100% - מתייחס לכל מי שהוכר ע"י ועדה רפואית של הביטוח הלאומי כנכה 90%
ומעלה.
אחוז הנכות יכול להיקבע בחישוב מצטבר פשוט של כלל הנכויות שיש לאדם, או עפ"י חישוב
מיוחד המבוסס על היתרה הפוחתת של אחוזי הנכות מהנכות הכבדה אל הקלה.
בכל מקרה, יש צורך במצטבר ב- 90% נכות.
3. מי שבידו אישור על 100% נכות לעניין חוק נרדפי הנאצים, נכי מלחמה בנאצים, נכי מלחמה
ונכי פעולות איבה, ממשרד האוצר או ממשרד הביטחון, זכאי לפטור ממס.
4. מי שהוכר כנכה באחוזים מצטברים הנמוכים מ-90% אינו זכאי להטבת מס מכח סעיף 9(5), אך
ייתכן ומגיע לו החזרי מס בסבירות גבוהה למדי, אם לא עבד בחלק מהשנה או שקיבל כספים
שנוכה מהם מס כפיצוי מחברות הביטוח או מביטוח לאומי. צוות מס4U ישמח לסייע
בבירורים במקרים אלו וייתכן ואף שאין נכות באחוזים גבוהים, נגלה החזרי מס לא מבוטלים.
4. החוקים הרלבנטיים להכרה בנכות הינם: חוק הביטוח הלאומי, חוק הנכים, חוק נכי המלחמה
בנאצים, חוק נכי רדיפות הנאצים, חוק התגמולים לנפגעי פעולות איבה.
ניתן לפנות ולהיעזר ברואי החשבון של מס4U, ואלו יטפלו בכל מקרה פרטנית 08-9363935
הערות
א. ניתן לקבל הכרה בנכות ופטור ממס, רטרואקטיבית למספר שנים אחורה.
ב. תקרה סכומי הפטור ממס לשנה, לנכה שהוכר, הנם כדלקמן:
להכנסה מיגיעה אישית- 614,400 ש"ח
הכנסות מריבית- 262,560
להכנסה אחרות - 73,680 ש"ח.
הסכומים הנ"ל מעודכנים לשנת 2014.
ג. גם לנכות זמנית יש פטור אם כי עד תקרות הכנסה נמוכות יותר.
ד. נכים זכאים להטבות נוספות הן במיסי קנייה ורכישה והן בהנחות ופטורים לגופים ורשויות
ציבוריים. סקירה זו אינה מתיימרת להכיל את סך כל ההטבות לנכים.
ה. בקשה לזיכוי במס בגין סעיף 9(5) נעשית באמצעות טופס